כמי שסוחר בקריפטו כבר כמה שנים טובות, אני יכול להגיד לכם שאחד הדברים הכי מבלבלים בתחום הזה הוא לדעת בדיוק כמה כסף הרווחתם או הפסדתם. זה נשמע פשוט, נכון? קנית ב-100 שקל, מכרת ב-150 שקל, הרווחת 50 שקל. אבל המציאות הרבה יותר מסובכת.
אחרי שביליתי שעות (ובאמת שעות) מול אקסלים, ניירות ומחשבונים, החלטתי שהגיע הזמן לכתוב מדריך שיעזור לכם להבין איך באמת מחשבים רווח והפסד בקריפטו – ובעיקר איך עושים את זה נכון לצורכי מס בישראל. כן, גם מס צריך לשלם. סליחה שקלקלתי לכם את החלום.
למה בכלל כל כך מסובך לחשב?
לפני שנכנס לפרטים, בואו נבין למה זה לא פשוט כמו מניות או דירה. יש כמה סיבות:
אתם סוחרים בהרבה מטבעות שונים. היום קניתם ביטקוין, מחר את'ריום, מחרתיים משהו אקזוטי ששמו נגמר ב-coin. כל עסקה היא אירוע מס פוטנציאלי.
אתם סוחרים בכמה בורסות. קצת בבינאנס, קצת בביטגו, אולי גם באיזו בורסה ישראלית. וכל בורסה רושמת את הדברים קצת אחרת.
יש המרות בין מטבעות. המרתם ביטקוין לאת'ריום? זו עסקה. המרתם USDT לדולרים? גם זו עסקה. וכל עסקה צריכה להירשם.
יש עמלות מכל הסוגים. עמלת מסחר, עמלת משיכה, עמלת הפקדה, ספרד בין מחיר קנייה למכירה. כל אלה משפיעים על הרווח האמיתי שלכם.
השוק פתוח 24/7. אתם יכולים לסחור בשלוש בלילה, בשבת, בחג. מי זוכר מתי עשה מה?
אני זוכר שבשנה הראשונה שלי בקריפטו, חשבתי שהרווחתי בגדול. אבל כשהתחלתי באמת לחשב – עם כל העמלות, ההמרות, והעסקאות שיצאו בהפסד – הרווח היה הרבה יותר קטן ממה שחשבתי. ואז הבנתי שאני צריך מערכת.
איך מחשבים רווח: הבסיס
בואו נתחיל מהבסיס הכי פשוט. הנוסחה הבסיסית לחישוב רווח היא:
רווח = מחיר מכירה – מחיר קנייה – עמלות
נניח שקניתם ביטקוין אחד ב-100,000 שקל. שילמתם עמלה של 1,000 שקל. מכרתם אותו ב-150,000 שקל ושילמתם עוד 1,000 שקל עמלה. הרווח שלכם הוא:
150,000 – 100,000 – 1,000 – 1,000 = 48,000 שקל
נחמד, נכון? אבל מה קורה כשאתם קונים את אותו הביטקוין בכמה קניות? נניח שקניתם 0.5 ביטקוין במחיר אחד ו-0.5 ביטקוין במחיר אחר. באיזה מחיר אתם רשומים?
שיטת FIFO – First In, First Out
זו השיטה המקובלת ברוב העולם, וגם בישראל. הכלל הוא פשוט: מה שנכנס ראשון, יוצא ראשון. אם קניתם ביטקוין בשני מועדים שונים, כשתמכרו, המערכת תניח שאתם מוכרים את הביטקוין שקניתם ראשון.
דוגמה:
- ינואר 2024: קניתם 0.5 BTC ב-80,000 שקל
- מרץ 2024: קניתם 0.5 BTC ב-120,000 שקל
- מאי 2024: מכרתם 0.5 BTC ב-150,000 שקל
לפי FIFO, מכרתם את הביטקוין מינואר. אז הרווח הוא: 150,000 – 80,000 = 70,000 שקל (בלי עמלות לצורך הפשטות)
שימו לב: אם הייתם מוכרים את הביטקוין ממרץ, הרווח היה רק 30,000 שקל. אבל לפי FIFO, אין לכם בחירה – מוכרים את הראשון.
למה זה משנה? כי זה משפיע על המס. ויותר מזה – זה משפיע על האסטרטגיה שלכם. אם אתם יודעים שיש לכם קניות ישנות במחיר נמוך, כדאי לכם לשקול מתי למכור כי המס עלול להיות גבוה.
העמלות שאתם מפספסים
בואו נדבר על משהו שאני רואה שהמון אנשים לא מביאים בחשבון – עמלות. ולא רק עמלות המסחר הברורות.
עמלת המסחר הבסיסית – זו הקלה. כל בורסה לוקחת אחוז מסוים מהעסקה. בבינאנס זה בדרך כלל 0.1%, בביטגו זה יכול להיות 0.5%, בבורסות ישראליות לפעמים עד 1%. זה נשמע מעט, אבל על 100,000 שקל זה 100-1,000 שקל.
עמלת משיכה – רוצים להוציא את הכסף מהבורסה לארנק שלכם? זה עולה כסף. בביטקוין זה יכול להיות בין 20-100 שקל תלוי בעומס ברשת. באת'ריום לפעמים הרבה יותר.
הספרד הנסתר – זה הדבר שהכי קל לפספס. כשאתם קונים, אתם קונים במחיר מסוים. כשאתם מוכרים, אתם מוכרים במחיר קצת יותר נמוך. ההפרש הזה הוא הרווח של הבורסה, והוא משתנה תלוי בנזילות של המטבע. מטבעות פופולריים כמו ביטקוין – הספרד קטן. מטבעות אקזוטיים – הספרד יכול להיות 2-3%.
עמלות המרה – המרתם שקלים לדולרים? המרתם דולרים ל-USDT? המרתם ביטקוין לאת'ריום? כל המרה כזו נושאת עמלה. והמון אנשים לא רושמים את זה.
אני זוכר פעם שחשבתי שהרווחתי 5,000 שקל על עסקה. אבל אחרי שהוספתי את כל העמלות – מסחר, משיכה, המרה – הרווח צנח ל-3,200 שקל. זה הפרש של 36%! אז תרשמו הכל.
חוקי המס בישראל – מה צריך לדעת
עכשיו בואו נדבר על החלק הכי לא כיף אבל הכי חשוב – המס. כן, גם בקריפטו משלמים מס בישראל. וזה לא פטנט חדש – רשות המסים הבהירה את זה כבר לפני כמה שנים.
הכללים הבסיסיים
רווח הון – 25%. אם אתם לא סוחרים מקצועיים (כלומר, הקריפטו זה לא המקצוע שלכם), הרווחים שלכם ממכירת קריפטו נחשבים לרווח הון. המס הוא 25% על הרווח.
דוגמה: הרווחתם 100,000 שקל מביטקוין? המס הוא 25,000 שקל.
הכנסה מעסק – עד 50%. אם רשות המסים תחליט שאתם "סוחרים מקצועיים" – כלומר, הקריפטו הוא העיסוק העיקרי שלכם – הרווחים יחשבו כהכנסה מעסק. אז תשלמו מס הכנסה רגיל שיכול להגיע עד 50%.
איך יודעים אם אתם סוחרים מקצועיים? זה לא ממש ברור, אבל יש כמה אינדיקטורים:
- תדירות המסחר (סוחרים כל יום? סימן רע)
- נפח המסחר (סוכמים עצומים? סימן רע)
- האם זו המקור הכנסה העיקרי שלכם
- האם יש לכם ידע מקצועי בתחום
קיזוז הפסדים. והנה החדשות הטובות: אם הפסדתם כסף בעסקאות מסוימות, אתם יכולים לקזז את ההפסדים האלה מהרווחים. אז אם הרווחתם 100,000 שקל בביטקוין אבל הפסדתם 30,000 שקל באת'ריום, אתם משלמים מס רק על 70,000 שקל.
מה קורה עם Staking ו-Yield Farming?
זו שאלה שמקבל הרבה. אם אתם מרוויחים תשואה על הקריפטו שלכם (למשל, דרך staking באת'ריום או yield farming ב-DeFi), איך זה מתחשב?
לפי עמדת רשות המסים (נכון לתחילת 2025), תשואות אלה נחשבות להכנסה פסיבית ומתחייבות במס. זה כמו ריבית על חיסכון – צריך לדווח על זה. המס בדרך כלל יהיה 25% אם זה השקעה פסיבית.
אבל שימו לב: יש פה אזור אפור משפטי. לכן אני ממליץ בחום להתייעץ עם רואה חשבון שמבין בקריפטו לפני שאתם מחליטים איך לדווח על זה.
הדרך שלי לעקוב אחרי הכל
אחרי שנתיים של בלגן מוחלט, הבנתי שאני חייב מערכת. הנה מה שעובד בשבילי:
גיליון אקסל פשוט. כן, זה נשמע משעמם, אבל זה עובד. יש לי טבלה עם העמודות הבאות:
- תאריך
- סוג עסקה (קנייה/מכירה/המרה)
- מטבע
- כמות
- מחיר ליחידה
- סכום כולל
- עמלות
- בורסה
אני מעדכן את זה אחרי כל עסקה. לוקח 30 שניות. חוסך לי שעות בסוף השנה.
צילומי מסך. אני עושה סקרין של כל עסקה גדולה. זה עוזר לי לזכור פרטים ויכול לעזור אם רשות המסים תשאל שאלות.
ייצוא דוחות מהבורסות. רוב הבורסות מאפשרות לכם לייצא את כל היסטוריית המסחר שלכם. אני עושה את זה פעם בחודש ושומר את הקבצים. ככה אם הבורסה נעלמת פתאום (זה קרה…), יש לי את המידע.
מחשבון רווח. אני משתמש במחשבון שפיתחתי באתר שלי כדי לבדוק מהר כמה הרווחתי בכל עסקה. זה חוסך לי את הטרחה של חישוב ידני.
להשתמש במחשבון לחישוב מהיר
כדי לעזור לכם (ולעצמי) לחשב מהר, יצרתי מחשבון פשוט באתר שלי שעושה את החישוב בשבילכם. אתם פשוט מזינים:
- מחיר קנייה
- מחיר מכירה
- כמות
- עמלות
והמחשבון נותן לכם את:
- הרווח/הפסד הגולמי
- אחוז הרווח
- המס המשוער (25%)
- הרווח נטו אחרי מס
זה לא מחליף רואה חשבון, אבל זה נותן לכם תמונה מהירה של איפה אתם עומדים.
נסו את זה: כמה הייתם מרוויחים?
הנה תרגיל מעניין שאני אוהב לעשות. חשבו כמה הייתם מרוויחים אם קניתם ביטקוין לפני שנה.
בתאריך 26 באוקטובר 2024, ביטקוין נסחר בסביבות 67,000 דולר (כ-250,000 שקל). היום (אוקטובר 2025), הוא נסחר בסביבות 95,000 דולר (כ-350,000 שקל).
נניח שהשקעתם 10,000 שקל:
- קניתם: 0.04 ביטקוין (10,000 / 250,000)
- ערך היום: 14,000 שקל (0.04 × 350,000)
- רווח גולמי: 4,000 שקל
- מס (25%): 1,000 שקל
- רווח נטו: 3,000 שקל (30% תשואה)
לא רע בכלל לשנה אחת! אבל זכרו – זו רק דוגמה. המחירים משתנים כל הזמן, וההיסטוריה לא מבטיחה תשואות עתידיות.
הטעויות הנפוצות שאנשים עושים
אחרי שנים של סחר ושיחות עם סוחרים אחרים, אני רואה את אותן הטעויות שוב ושוב:
לא לרשום הכל. "אני אזכור, זו עסקה קטנה." לא תזכרו. תרשמו.
לשכוח עמלות. כל עמלה מקטינה את הרווח שלכם ומקטינה את המס שתשלמו. תרשמו גם את זה.
לא לדווח בכלל. "רשות המסים לא תדע." תדע. הבורסות מדווחות, הבנקים מדווחים. ואם תתפסו – הקנס יהיה הרבה יותר גבוה מהמס.
לחשוב שהמרות לא נחשבות. המרתם ביטקוין לאת'ריום? זו אירוע מס. מכרתם ביטקוין וקניתם את'ריום. כן, גם אם הכסף לא יצא לבנק.
לא להתייעץ עם מקצוען. אני לא רואה חשבון. המאמר הזה הוא למידע כללי. אבל אם יש לכם רווחים משמעותיים – תשקיעו באיש מקצוע שמבין בקריפטו.
סיכום: עשו את זה נכון
חישוב רווח והפסד בקריפטו זה לא רקט סיינס, אבל זה דורש משמעת. אם תרשמו הכל, תבינו את הכללים, ותתייעצו עם מקצוען כשצריך – אתם תהיו בסדר גמור.
הכי חשוב? להתחיל עכשיו. אל תחכו לסוף השנה עם ערימה של עסקאות שאתם לא זוכרים. כל עסקה שאתם עושים – תרשמו אותה באותו רגע. זה יחסוך לכם כאב ראש עצום בעתיד.
ואם אתם רוצים לשחק קצת עם המספרים ולראות מה הפוטנציאל, נסו את המחשבון באתר. זה לא יעשה אתכם עשירים, אבל לפחות תדעו איפה אתם עומדים.
מסחר מוצלח ושנה טובה של רווחים!
אושר עמיר הוא כתב טכנולוגיה וסוחר קריפטו. הוא מפעיל אתרי תוכן בתחומי הקריפטו והטכנולוגיה, ומספק מדריכים וכלים למשקיעים ישראלים.
הצהרת אחריות: המידע במאמר זה הוא למטרות חינוכיות בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס או השקעות. תמיד התייעצו עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך לפני קבלת החלטות פיננסיות או מיסויות.
